Мотивация

Кредит: понятие, виды и функции. Кредитная система. Функции и роль кредита. Формы и виды кредита. Основные принципы кредитования Все о кредитах формы кредитования

Вид кредита это характеристика займов по экономическим признакам. Основная цель кредитования - это движение капитала. Кредитор, не найдя лучшего применения средствам, отдает их в аренду заемщику, на определенный срок с последующим возвратом и установленной платой. Кредит, по сути, являет собой финансовую сделку с выгодой для обеих сторон.

На сегодняшний день, не установлено единых мировых стандартов для разделения кредитов на виды. У нас в стране займы классифицируют зависимо от объекта кредитования, платности, срочности кредитования, его обеспеченности и т.д.

Основными популярныйми видами кредитов являются: автокредитование , ипотека , потребительские кредиты и кредиты наличными .

Виды кредита.

По срокам погашения различают:

Овернайт - межбанковское кредитование на одну ночь;
Сверхсрочный - кредит до 3 месяцев;
Краткосрочный - займ выдается сроком до года;
Среднесрочный - кредитование от 1-5 лет;
Долгосрочный - срок погашения больше 5 лет;
Онкольный - представлен в виде кредитной линии, в основном используется брокерами.

По обеспеченности виды кредита различают:

Необеспеченный - кредит выданный, на страх и риск кредитора, без поручительства и каких либо дополнительных гарантий;
Частично обеспеченный - залог, под который выдается займ, только частично покрывает сумму кредитных средств, или же гарант берет на себя обязанность выплатить только часть долга;
Обеспеченный - залог, под который выдается займ, полностью покрывает кредит, либо поручитель гарантирует выплату всей суммы долга .

По платности выделяют виды кредита:

Процентный - самый распространенный вид кредитования. Заемщик, беря деньги в долг, обязуется каждый период (месяц, квартал или год) выплачивать часть долга, включая проценты.

Процентные кредиты можно разделить еще на несколько подвидов:

Ролловерные - процентные ставки , которые применяются, в основном, к долгосрочным кредитам. Это кредиты без фиксированной процентной ставки, которая меняется в зависимости от колебаний на валютном рынке;
Фиксированный - процентные ставки остаются фиксированными на протяжении всего времени пользования кредитными средствами;
Смешанный - кредит, содержащий фиксированную процентную ставку (основную) и изменяемую (плавающую).
Беспроцентный или же целевой кредит (выдается на покупку конкретного товара) - между банком и продавцом заключается договор и проценты сплачивает продавец. При этом, он компенсирует оплаченные проценты завышенной ценой на товар. Реже, крупный продавец сам становится кредитором и готов дать беспроцентную отсрочку по оплате.
С фиксированной оплатой - получая кредитные деньги, частично или полностью их погашая, заемщик обязуется выплатить фиксированную плату. Такой вид кредитования встречается довольно редко.

По цели выдачи виды кредита различают:

Целевой - кредитные средства дозволено использовать только на реализацию цели, предвиденной в кредитном договоре. Самыми распространенными являются кредиты на жилье (ипотека), автокредит, земельный, образовательный, брокерский и,конечно же, потребительский кредит.
Нецелевой - полученные в долг деньги, заемщик вправе тратить по собственному усмотрению.

Зависимо от финансового и социального статуса:

Работающим неофициально или безработным - сюда относятся категории людей, которые не в состоянии подтвердить свой доход (дивиденды, проценты от прибыли, доход от сдачи жилья и т.д.);
Индивидуальным предпринимателям - доходы, этой категории людей, тяжело проконтролировать, поэтому и условия кредитования более жесткие;
Пенсионный кредит - размер такого кредита зависит от размера пенсионных выплат и возраста заемщика.

Зависимо от кредитора:

Ростовщический - кредит, который предполагает очень высокий процент и материальный залог. Такой вид займов встречается очень редко, в основном, присущий странам с мало развитой системой кредитования;
Банковский - кредитором выступает банк, либо кредитная организация;
Коммерческий - кредитная сделка между юридическими лицами или юридическим и физическим лицами;
Государственный - кредит , выдаваемый государственным банком на особых условиях (более выгодных). Очень часто, государственными называют кредитные программы для молодых семей, например: молодежный кредит;
Международный - инвестиционное вложение денег одного или нескольких государств, в другое.

Кредит выражает систему экономических отношений, возникающих в результате аккумуляции временно высвобожденных денежных средств предприятий, организаций, бюджета и населения и их использования для обеспечения расширенного производства.

Кредит (лат. creditum – ссуда, credo – доверяю) – это предоставление кредитодателем в денежной или товарной форме на условиях возвратности заемщику в долг денег или товаров.

Он возникает из функции денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а рассрочкой платежа. Кроме того, неравномерность кругооборота основного и оборотного капитала в процессе производства, т.е. разное время производства и обращения, в результате которого возникает противоречие между наличием высвобожденных средств у одних предпринимателей и потребностью в дополнительных ресурсах на определенное время – у других. Такое противоречие разрешается с помощью кредитных отношений.

Следовательно, кредит как экономическая категория – выражает экономические отношения между кредитором и заемщиком, возникающие в процессе передачи денег или материальных ценностей одними участниками договора займа другим на условиях возврата.

При выяснении сущности кредита следует различать три элемента : субъект; объект; ссудный процент.

1. Кредитные отношения возникают как минимум при наличии двух субъектов : кредитора и заемщика . При этом кредитор предоставляет ссуду на время, оставаясь собственником ссуженной стоимости, а заемщик, получая ссуду, обязуется ее возвратить к обусловленному сроку.

2. Объектом кредитных отношений выступает ссуженная стоимость, выступающая в форме ссудного капитала.

3. Ссудный процент – это своеобразная цена ссудного капитала, передаваемая кредитором заемщику во временное пользование с целью его производительного потребления.

Сущность кредита раскрывается не только его элементами, но в значительной мере и его принципами. Основными принципами кредита являются :

1. Срочность и возвратность кредита . Этот принцип предполагает определение периода пользования ссудой, по истечении которого она должна быть возвращена кредитору.

2. Платность кредита выражает необходимость оплаты права получения и использования кредитных ресурсов.

3. Целевой характер кредита используется для большинства кредитных отношений и выражает необходимость целевого использования средств кредита.

4. Обеспеченность кредита материальными ценностями или гарантиями.

5. Дифференцированность кредита применяется кредитором, обычно кредитной организацией к различным категориям заемщиков.

Функции кредита, как и любой экономической категории, выражают его сущность, имеют объективный характер. Функции кредита следующие :

1. Аккумулирующая функция – кредит способствует мобилизации (сосредоточению) временно свободных денежных средств предприятий, организаций, населения и бюджетов.

2. Перераспределительная функция – кредит перемещает временно свободные денежные ресурсы из одной хозяйственной деятельности в другую, обеспечивая банку получение прибыли. Благодаря ему, частные сбережения, прибыли предприятий, доходы государства превращаются в ссудный капитал и направляются в прибыльные сферы народного хозяйства. Кредит является стихийным регулятором экономики.

3. Функция содействия экономии издержек обращения – кредит позволяет восполнить временный недостаток собственных оборотных средств хозяйствующим субъектам. Он замещает движение в сфере обращения наличных денег, и тем самым обеспечивает экономию общих издержек обращения.

4. Функция ускорения концентрации и централизации капитала – кредит позволяет расширить масштабы производства или торговые операции и тем самым обеспечить дополнительную массу прибыли, способствует укреплению денежного обращения, он обслуживает денежный оборот, вытесняя из него наличные деньги.

5. Стимулирующая функция – кредит позволяет заемщику осуществлять инновации в форме внедрения в производства научных разработок и новых технологий.

Кредит можно классифицировать по различным признакам.

I. По основным видам заемщиков:

Предприятиям; - организациям;

Населению; - государству.

II. По сроку кредитования различают следующие виды кредита:

Краткосрочный – ссуда выдается на срок до 1 года;

Среднесрочный – со сроком от 1 до 3 лет;

Долгосрочный – свыше 3-х лет.

III. По способу кредитования различают :

Денежный кредит;

Товарный кредит.

IV. В зависимости от обеспеченности товарно-материальными ценностями или гарантией :

Обеспеченный;

Необеспеченный.

V. По характеру предоставления кредит может быть :

- банковский кредит – осуществляется только в денежной форме и предоставляется банками, кредитно-денежными учреждениями хозяйствующим субъектам. Может быть краткосрочным и долгосрочным и погашаться единовременным взносом либо в рассрочку;

- коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый хозяйствующими субъектами друг другу в товарной форме, главным образом путем отсрочки платежа. Средняя стоимость коммерческого кредита ниже средней ставки банковского процента, и при юридическом оформлении сделки плата за кредит включается в цену товара;

- потребительский кредит – предоставляется банками через торговые организации населению при покупке товаров и услуг с рассрочкой платежа;

- ипотечный кредит – предоставляется в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости на приобретение или строительство жилья;

- государственный кредит – система кредитных отношений, в которой государство выступает заемщиком, а население – кредитором денежных средств. Осуществляется в форме выпуска облигаций, получения депозитов от населения, продажи лотерейных билетов;

- межгосударственный (международный) кредит – это кредит в форме международных экономических отношений, который предоставляется в товарной или денежной форме. Кредиторами и заемщиками выступают банки, фирмы, государство и организации различных стран.

В последнее время получили развитие такие формы кредитования , как:

Лизинг – это форма аренды с передачей в пользование машин, оборудования и т.д. с последующей выплатой их стоимости. Лизинговые сделки заключаются на срок от 1 года до 10 лет.

Факторинг – это перекупка или перепродажа чужой задолженности или коммерческих операций по доверенности. Банк покупает «дебиторские счета» предприятия за наличные, и затем взыскивает долг с фактического покупателя, которому ассоциация продала товар или оказала услугу.

Форфейтинг – это долгосрочный факторинг, связанный с продажей банку долгов, взыскание которых наступит через 1-5 лет.

В рыночной экономике используется метод индивидуального (разового) предоставления кредита. Объектами кредитования могут быть затраты на строительство, ремонт и реконструкцию жилых домов, покупку товаров и услуг. Оформление кредита осуществляется кредитным договором.

Используется метод открытия кредитной линии. Кредитная линия имеет преимущество перед разовым методом кредитования для обеих сторон. Для заемщика – это более определенная перспектива коммерческой деятельности. Для банка – экономия накладных расходов и времени, неизбежно связанная с ведением переговоров и заключением каждого отдельного кредитного договора.

Кредит является формой движения ссудного или денежного капитала. Формы и виды кредита тесно взаимосвязаны с его структурой и сущностью.

Как бы ни менялись связи между заемщиком и кредитором относительно ссуженной стоимости, отображением содержания кредита как экономической категории в целом является его форма.

Виды и формы кредита прошли долгий исторический путь развития, начиная от ростовщических ссуд и заканчивая современными

Объектов кредитования, например, для покупки различных товаров;

Отраслевой направленности:

сельскохозяйственный;

промышленный кредит;

торговый кредит.

Его обеспеченности:

по характеру - с прямым и косвенным обеспечением;

по степени обеспеченности - без обеспечения, с достаточным (полным) и недостаточным (неполным) обеспечением.

Срочности кредитования:

долгосрочные;

среднесрочные;

краткосрочные;

ссуды и другие.

Самые разные формы и виды кредита позволяют использовать его как крупным предприятиям, так и малым производственным и торговым структурам, государством и отдельным гражданам.

На сегодняшний день жизнь в рассрочку и ведение бизнеса в долг стали довольно актуальным и очень популярным явлением. Банки ведут жесткую непримиримую борьбу за каждого клиента, и с каждым днем кредитование становится все более доступным. При этом возникают разнообразные формы и виды кредита, а условия его получения все более упрощаются.

Насколько это необходимо?

Как известно, рыночная экономика не может обойтись без кредитов. С одной стороны, у некоторых участников товарно-денежных отношений возникает необходимость в дополнительных средствах, кроме тех, что имеются в настоящий момент. А с другой стороны, у отдельных физических лиц, предприятий или организаций возникает излишек денежной массы, например, в связи с несовпадением сроков производства и реализации определенного товара, накопленные сбережения или незапланированные доходы.

Возникает некое противоречие, которое вполне успешно решается при помощи кредитного рынка (рынка ссудного капитала). Собственно само понятие «кредит» означает перемещение ссудного капитала при обязательном условии его платности и возвратности. Любая кредитная система характеризует движение денежной массы, т. е. накопленные денежные средства, капиталы и доходы различных слоев населения предоставляются в ссуду частным лицам, различным предприятиям или самому государству. Именно различные варианты взаимодействия участников кредитного рынка порождают разнообразные формы кредита.

Функции кредитов

Взаимоотношения заемщика и кредитора предполагают принятие ряда обязательств, которые прописываются в договоре. В кредитном договоре определяются обязанности банка или иного лица, предоставляющего заем, сроки, сумма и условия возврата. Исходя из чего можно определить три основные функции кредита:

Распределительная — выявляется при сосредоточении средств и их последующем распределении на возвратной основе. Такая функция в полной мере прослеживается при выделении денежных средств организациям для удовлетворения насущных надобностей и расширения производства.
Эмиссионная — проявляется, когда в ход идут безналичные формы расчетов. То есть происходит замена наличных средств товарными формами.
Контролирующая — позволяет осуществлять мониторинг экономической деятельности субъектов. В связи с этим заемщикам и кредитующим структурам предлагается использовать различные формы и виды кредита, что позволит наиболее полноценно использовать заемные средства для развития и повышения доходности.

Кредит в зависимости от структуры

Состав любого займа довольно прост и включает в себя заемщика, кредитора и ссуженую стоимость. Именно в зависимости от вида последней различают такие формы кредита:

денежную;
товарную;
товарно-денежную;

Еще несколько сотен лет назад товарная форма кредитования являлась на Руси наиболее распространенной и выражалась, например, в ссужении крестьянам зерна для посева или иных сельскохозяйственных продуктов. В современном мире товарная форма кредита уже не является основной и выражается разве что в реализации товаров в рассрочку или, например, лизинге.

В нынешних реалиях наиболее применимы денежная и смешанная формы кредита. В первом случае деньги являются универсальным инструментом оплаты, смешанная же форма применяется тогда, когда поставка товаров в рассроченную оплату сопровождается постепенным возвратом их стоимости в денежном эквиваленте.

Виды кредитования

Более детально изучая понятие «кредит», можно выделить несколько организационно-экономических признаков, используемых для его классификации.

В зависимости от экономической направленности можно выделить несколько основных видов кредитования:

промышленное;
торговое;
сельскохозяйственное.

Также можно разделить кредиты на прямые и косвенные в зависимости от объектов кредитования, т. е. того, на что именно берется кредит. Безусловно, чаще всего кредитные средства используются для приобретения товаров, но иногда бывает так, что средства нужны для удовлетворения невещественных надобностей, например, выдачи заработной платы персоналу, уплаты необходимых налогов и сборов и т. д. В этом случае кредит не имеет вещественно-материальной формы, а прикрывает брешь в платежном обороте.

В зависимости от степени обеспеченности кредиты могут быть:

с полным обеспечением — стоимость залога полностью покрывает стоимость самого кредита и практически до нуля снижает финансовые риски кредитора;
неполным обеспечением — залоговая стоимость обеспечения не до конца покрывает размер кредита;
без обеспечения (бланковые) — залоговая стоимость полностью отсутствует, риски кредитора максимальны.

Для классификации кредита по видам можно применить и платность его использования. Здесь можно выделить беспроцентный и процентный кредит (бесплатный и платный), дешевый и дорогой, что полностью зависит от размера процентной ставки.

Еще одним пунктом, по которому разделяются кредиты, может стать срок кредитования. Ссуда, обслуживающая текущие нужды заемщика и взятая на срок не более шести месяцев, считается краткосрочной, до одного года и более — среднесрочной и долгосрочной соответственно. Стоит отметить, что такое распределение характерно, например, для России, в других странах распределение в зависимости от сроков кредитования может быть иным.

А кредиторы кто?

Кроме перечисленных выше, в зависимости от других показателей можно выделить множество иных видов кредитов. Например, можно поделить их в зависимости от участников сделки, источника возврата кредитных средств и т. д.

Например, основные формы кредита можно выделить в зависимости от участников кредитных взаимоотношений. И поэтому далее давайте рассмотрим кредиты именно в этом ракурсе:

банковские;
коммерческие;
государственные;
международные;
потребительские;
ростовщические;
ипотечные и т. д.

Банковское кредитование

Наиболее распространенным, конечно же, является банковское кредитование. При такой форме владельцы свободных денежных средств предоставляют их заемщикам, используя посредничество банков.

В зависимости от субъекта кредитования различают такие формы банковского кредита:

кредитование юридических лиц — в том случае, когда средства расходуются на погашения различных задолженностей и совершения различных платежей — это ссуда денег, а если они используются для расширения производственных мощностей, а также для пополнения основного и оборотного фонда предприятия — ссуда капитала;
кредитование физических лиц — средства предоставляются на целевое использование физ. лицами — лечение, обучение, ремонт, строительство, отдых, протезирование и т. д.;
межбанковские кредиты — для закрепления корреспондентских отношений между банками, а также для поддержания на должном уровне доходности банковских структур.

Коммерческое кредитование

Рассматривая иные формы кредитования, можно выделить не менее выгодный кредит — хозяйственный или коммерческий. При этой форме предприятия предоставляют заемные средства (или товары) друг другу, без участия банков. Коммерческий кредит является первоосновой товарно-денежных отношений, так как позволяет нивелировать противоречие, когда одни предприятия уже произвели товар и готовы его продать, а другие еще не реализовали свой и потому не имеют средств для покупки. Хозяйственный кредит способствует реализации товаров и прибыли, в них заложенной. Именно потому ставки по кредитам коммерческого вида гораздо ниже, чем у банковских.

Долговым обязательством по хозяйственному кредиту является вексель, который может быть простым или «на предъявителя» — что предусматривает письменный наказ кредитора выплатить оговоренную сумму третьему лицу. Такая особенность векселей дает возможность его передачи, при этом на нем ставится индоссамент — особая передаточная надпись. Чем индоссаментов больше, тем полнее вероятность его погашения.

Государственное кредитование

Рассматривая основные формы кредита, нельзя не остановиться на кредите государственном. Это такая форма кредитования, в которой одним из субъектов отношений (заемщиком или кредитором) является государство. Такой кредит в корне отличается от иных видов. При предоставлении, например, банковского кредита обеспечением выступают некие материальные ценности, принадлежащие заемщику, а в случае с кредитом государственным — обеспечением являются полностью все имущество, территориальной единице принадлежащее, либо весь ее доход за определенный период. Основной целью такой формы кредита является решение всевозможных проблем государственного масштаба — покрытие дефицита госбюджета, финансирование различных программ.

В тех случаях когда само государство является кредитором, через казначейство или Центробанк происходит кредитование определенной отрасли промышленности либо коммерческих банков и небанковских организаций в результате аукционной торговли кредитными ресурсами на рынке межбанковских займов.

Международное кредитование

Одной из наиболее поздних форм является международное кредитование, возникшее тогда, когда экономические отношения вышли за государственные рамки.

Формы международного кредита практически ничем не отличаются от кредита внутреннего. Субъекты международного кредитования практически идентичны внутриэкономическому: население, предприятия, банки, государство. Разница заключается лишь в том, что заемщик и кредитор являются гражданами разных стран. Таким образом, можно определить международное кредитование как перетекание ссудного капитала между странами. Традиционно различают такие формы международного кредита:

фирменный (предпринимательский) заем;
банковский заем;
правительственный кредит.

Потребительский

Формой займа, при которой кредитные средства не используются для производства новой стоимости, а направлены на удовлетворение неких нужд, является потребительский кредит. Кредиторами в этом случае могут выступать коммерческие организации, предлагающие к розничной продаже — чаще всего в рассрочку — товары длительного использования, медицинские услуги, прямое денежное кредитование по целевому назначению. Особенностью такого вида кредитования является то, что заемщиками выступают физические лица, взявшие деньги для удовлетворения сугубо личных потребностей.

Потребительский кредит очень плотно соприкасается с банковским, так как финансовые компании применяют долговые обязательства своих клиентов для получения денежных ссуд в банковских структурах. Именно поэтому понятие потребительского кредитования можно трактовать гораздо шире - как совокупность денежных и товарных ссуд, предоставляемых населению банками, финансовыми организациями и непосредственно государством. Такой кредит может быть использован не только на текущие надобности, но и в инвестиционных целях. Однако в этом случае от заемщика потребуется отчет и документальное подтверждение использования кредита.

Ростовщический

Наиболее древним и примитивным видом кредитования является ростовщический кредит. Его отличительной чертой являются завышенные ставки по кредитам и не вполне легальные методы взыскания сумм с несознательного плательщика. Чаще всего такие услуги оказывают организации, не имеющие официальной лицензии на ведение коммерческой деятельности. Если оставить в стороне рынок «черного кредитования», то наиболее ярким представителем легального ростовщического кредитования в наше время являются ломбарды. Именно там предоставляются кредиты на короткий срок, под крайне завышенные проценты, и требуется предоставление высоколиквидного залога, который передается на хранение кредитору.

Ипотечный

Один из наиболее распространенных займов в России — ипотечный кредит. Он предоставляется для покупки недвижимости, а также для строительства и капитального ремонта жилых и производственных помещений. Обеспечением займа выступает либо сам предмет ипотеки, либо иное равноценное имущество, принадлежащее заемщику на момент заключения договора. Ипотечный кредит носит исключительно целевой и долговременный характер.

Развитие рынка ипотеки предполагает наличие некой системы, участниками которой являются непосредственно заемщик, кредитор, инвестор и разнообразные посредники — страховщики, оценщики, регистраторы, регуляторы и т. д. Инвесторами в этом случае могут выступать субъекты финансового рынка, приобретающие ценные бумаги, обеспеченные ипотечными кредитами — финансовые и кредитные организации, фонды, в том числе и пенсионные, просто население.

Заключение

По каким бы признакам ни классифицировали кредит экономисты, применив здравый смысл, его можно разделить на две самых важных категории: выгодный кредит и тот, с которым связываться не стоит. Так как любой кредит предполагает что берете вы чужие деньги и на время, а отдавать приходится свои и навсегда, то это, пожалуй, самая важная классификация, с которой стоит познакомиться.

Вопрос о формах и видах кредита в экономической науке является дискуссионным. Это следует из различных подходов к пониманию критериев, принципов и признаков определения видов кредита. Анализ публикаций ведущих ученых по соответствующим проблемам дает основания для выделения таких видов кредита:

> Коммерческий кредит;

> Банковский кредит;

> Государственный кредит;

> Потребительский кредит;

> Ипотечный кредит;

> Лизинговый кредит;

> Международный кредит.

* Коммерческий кредит - это товарная форма кредита, это отношения между продавцами (поставщиками) и покупателями, когда последние получают товары или услуги с отсрочкой платежа.

Такие отношения перераспределения материальных ресурсов между двумя субъектами хозяйственной деятельности может оформляться долговым обязательствам - векселю. С целью ускорения реализации товаров, которые есть в достаточном количестве в торговой сети, где осуществляется продажа товаров длительного пользования в кредит (с рассрочкой платежа). Такой кредит называется потребительским.

Коммерческий кредит имеет определенные преимущества и недостатки.

Преимущества	Недостатки
o поддержания финансовой устойчивости предприятий;	o осложнения по регулированию денежной массы со стороны Национального банка;
o уменьшение объема денежных средств, необходимых для обслуживания товарного обращения,	o достаточно высокий риск для продавца (поставщика);
o перераспределение свободных товарных ресурсов,	o ограниченность условий, сроков, объемов, в отличие от банковского кредита.
o оперативность;
o простота оформления;
o уменьшение проблемы неплатежей в хозяйственном обороте;
o финансовое обеспечение торговых сделок

Итак, субъектами коммерческого кредита являются:

- Предприятие-поставщик (кредитор), которое предоставляет отсрочку платежа за товар;

- Предприятие-покупатель (заемщик), которое предоставляет кредитору вексель как долговое свидетельство и обязательство платежа.

Коммерческий кредит может также оформляться договором между кредитором и заемщиком.

Объектом коммерческого кредита могут быть реализованы товары, услуги, выполненные работы, по которым поставщик (кредитор) предоставляет отсрочку платежа.

Цель коммерческого кредита - ускорение реализации товаров, услуг, выполнения работ, когда у покупателя временно отсутствуют средства.

Коммерческий кредит имеет экономические границы, которые оговариваются финансовым состоянием его субъектов.

Осуществление оплаты (погашения) по коммерческому кредиту осуществляется:

> Путем уплаты заемщиком по векселю;

> Передачей векселя другому лицу (согласно с действующим законодательством);

> Переоформлением коммерческого (потребительского) на банковский. В процессе проведения операций в коммерческом кредитовании возникает дебиторская и кредиторская задолженность.

* Дебиторская задолженность - сумма задолженности предприятию (организации) юридических или физических лиц (дебиторов) на определенную дату .

* Кредиторская задолженность - временно привлеченные предприятием (организацией) средства, которые подлежат уплате соответствующими юридическим или физическим лицам (кредиторам) .

С коммерческим кредитом связаны специфические отношения, которые могут возникать (в соответствии с действующим законодательством) между налоговыми организациями и предприятиями-налогоплательщиками. Такой кредит называется налоговым кредитом.

Он рассматривается как одна из налоговых льгот (срочная отсрочка уплаты налога) и дает возможность субъектам хозяйствования направить временно свободные средства на развитие производства.

* Банковский кредит - это кредит, когда одной из сторон кредитного соглашения является банк.

Кредитные отношения, которые возникают в случае банковского кредита делятся на две группы:

- Кредиты, которые получает сам банк для формирования своих ресурсов (формирует за счет привлеченных вкладов и депозитов, ссуды, выпуска облигаций и векселей, межбанковских кредитов; вкладывает в кредиты, ценные бумаги, недвижимое имущество, иностранную валюту). - Кредиты, которые банк предоставляет своим клиентам.

Кредитный портфель - совокупность кредитов, предоставленных банком на определенную дату.

Знакомство со многими научными трудами позволяет выделить три группы принципов банковского кредитования. /. Общеэкономические принципы кредитования:

> Соответствие рыночным отношениям - наличие конкуренции, соперничества коммерческих банков за клиента, обеспечение максимально возможной выгоды (прибыли);

> рациональность и эффективность - экономичность использования займа как с позиции интересов банка, так и с позиций заемщиков;

> Комплексность - учет всех возможных факторов, влияющих на кредитные операции;

> развития - использование новых, рациональных методов кредитования, оперативное изменение методов кредитования. //. Особые принципы кредитования:

> Возвратности - кредит должен быть возвращен заемщиком банку;

> Обеспеченности - недопущение убытков от невозврата долга из-за неплатежеспособности заемщика;

> Срочность - возвращение ссуды в определенный в кредитном договоре срок;

> Платности - возвращение ссуды с соответствующей оплатой за пользование;

> Целевой направленности - предполагает вложение заемных средств на конкретные цели, обусловленные кредитным соглашением.

Частичные, единичные принципы кредитования или правила кредитования в конкретных условиях работы коммерческого банка:

> Структурирования, систематизация, программирования, амортизация, стандартизация способов и приемов проведения банковских операций.

Анализ научных работ дал основания выделить признаки классификации видов банковского кредита (табл. 8.1).

Рассмотрим суть некоторых видов банковского кредита.

Кредит в основной капитал - заем на техническое перевооружение, реконструкцию и расширение действующих предприятий, строительство новых предприятий, в том числе путем проведения самим банком лизинговых операций.

Кредит в оборотный капитал - заем на приобретение предметов труда - сырья, материалов, топлива, тары и т.п., на покрытие расходов

Таблица 8.1.

Классификация видов банковского кредита

Признаки	Виды банковского кредита
За масштабными объектами кредитования	o кредит в основной капитал o кредит в оборотный капитал o кредит на потребительские нужды
По сроку пользования	o краткосрочные (до 1 года) o среднесрочные (до 3 лет) o долгосрочные (свыше 3 лет)
За обеспечением	o обеспечены залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами) o гарантированные (банками, финансами или банками третьего лица) o с другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой компании) o необеспеченные (бланковые)
По степени риска	o стандартные (степень риска - 2%) o ссуды под контролем (степень риска - 5%) o субстандартные (повышенная степень риска - 20%) o сомнительные (степень риска - 50%) o безнадежные (степень риска - 100%)
По методам предоставления	o одноразовые o перманентные o гарантийные
По методам погашения	o в рассрочку o досрочно o с регрессией платежей o по истечении оговоренного периода (месяца, квартала)
По форме организации	o двусторонний o консорциумный o зеркальный o многосторонней
По схеме предоставления	o кредитная линия o револьверный кредит o контокоррентным кредит o овердрафт
По срокам возврата	o срочные o до востребования o отсроченные o просроченные

производства и обращения, на покрытие дефицита средств для расчетов.

Кредит на потребительские нужды - ссуда на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, на приобретение жилья, строительство жилых домов, гаражей для легковых автомобилей, на неотложные нужды населения и тому подобное.

Обеспечением кредита может быть недвижимое и движимое имущество, ценные бумаги, гарантия или поручительство третьего лица, страховой полис, передачи в пользу банка дебиторской задолженности заемщика и т. В частности, в обеспеченных кредитов относят ипотечные кредиты, которые предоставляются под залог недвижимого имущества. Необеспеченные кредиты банки предоставляют редко, преимущественно достаточно надежным постоянным клиентам. Такие кредиты могут предоставляться в ограниченных нормативными актами размерах инсайдерам - лицам, тесно связанным с банком определенными интересами.

Стандартные кредиты предоставляются заемщикам, ранее своевременно рассчитывались с банком по ссудам и процентам и имеют надлежащую финансовую устойчивость, которая обеспечит погашение кредита в будущем. К другим относятся бланковые кредиты и кредиты, предоставленные клиентам с неустойчивыми финансовым положением или которые допускали просроченные платежи банку в прошлом.

Одноразовые - кредиты выдаются на основании документов, которые заемщик предоставляет банку для рассмотрения каждый раз, когда у него возникает потребность в ссуде. В частности, банки таким образом предоставляют кредиты клиентам, текущие счета которых находятся в другом банке.

Перманентные ссуды - преимущественно предоставляются клиентам, которые имеют постоянные кредитные отношения с банком. В этом случае с ссудного счета оплачивается расчетные документы (платежные поручения, платежные требования-поручения, чеки и т.д.) в пределах установленного кредитным договором лимита кредитования без согласования с банком размера каждой ссуды и без оформления ее специальными документами.

Гарантийные кредиты - предоставляются тогда, когда банк взял на себя договорные обязательства предоставить клиенту в случае необходимости ссуду в течение определенного периода в определенном размере. Такой кредит может быть обусловлен конкретной датой или наступлением какой-то причине, которая вызывает потребность в кредите (например, отсутствие у клиента собственных средств для оплаты по гарантированному аккредитиву).

Кредиты с единовременным возвратом - заем, когда задолженность по кредиту погашается в определенный в кредитном соглашении день или досрочно по требованию банка или по желанию самого заемщика.

Кредит с погашением в рассрочку - то есть отдельными платежами в течение установленного кредитным договором срока (например, кредиты на капитальные вложения) или по мере поступления выручки от реализации продукции на ссудный счет после завершения каждого цикла кругооборота капитала;

Кредиты с регрессией платежей - ссуда, когда кредиты были выданы под гарантию, поручительство или иное долговое обязательство третьего лица.

В двустороннем кредите участвуют банк и заемщик. По консорциумного кредита для кредитования клиента с целью уменьшения риска или невозможности предоставления кредита одним банком (при недостаточности кредитных ресурсов или необходимости соблюдения экономических нормативов, установленных центральным банком) создается банковский консорциум. При этом один банк выступает в роли банка-менеджера, который заключает с заемщиком кредитное соглашение и предоставляет, а также взимает задолженность по ссуде и процентам и распределяет их между членами консорциума.

Револьверный кредит - это кредит, который автоматически обновляется в пределах оговоренного кредитным договором размера.

Контокоррентный кредит - банк открывает клиенту контокоррентным счет, с которого осуществляются все платежи клиента, в том числе за счет кредита в пределах установленного лимита, и зачисляются все поступления клиенту, в том числе в счет погашения кредита. Это удобно как клиенту, так и банка. Первый имеет возможность бесперебойно и без оформления специальных документов получать кредит именно на ту сумму, которая ему нужна, а значит, не переплачивать проценты. Для банка упрощается процесс кредитования. Банк и клиент в любой момент видят, есть ли на счету свободные средства, числится задолженность по ссуде. По техническим причинам украинскими банками контокоррентные счета не открываются.

Овердрафт - считают разновидностью контокорренту. Кроме текущего счета, в случае необходимости банк открывает клиенту ссудный счет, с которого оплачиваются расчетные документы. Размер кредита ограничивается лимитом, величина которого и срок пользования кредитом по овердрафту определяются кредитным договором.

Срочные это кредиты, срок погашения которых еще не наступил.

До востребования - выдаются банком на неопределенный срок. Погашаются они по мере появления для этого возможностей у клиента. Но заемщик должен погасить такие кредиты по первому требованию банка.

Отсроченные (пролонгированные) - кредиты, погашение которых по просьбе клиента банк перенес на более поздний срок.

Просроченные - считаются кредиты, которые на погашены клиентом в предусмотренный договором срок.

* Государственный кредит - привлечение государством временно свободных средств юридических и физических лиц в распоряжение соответствующих органов государственной клади для использования их на финансирование государственных расходов .

По дефицитного бюджета для финансирования государственных расходов возникает необходимость мобилизации денежных средств (заемных средств). Государственные займы классифицируются по определенным признакам (табл. 8.2.).

К инструментам государственного займа относят: - облигации, - векселя, -сертификаты.

Самым распространенным видом государственных ценных бумаг являются облигации государственных займов. Выпускаются облигации внутренних и внешних государственных и местных займов.

Таблица 8.2.

Классификация видов государственного кредита

Признак	Виды государственного кредита
Место получения кредита	o внутренние (размещаются на территории страны); o внешние (предоставляются МВФ, МБРР и другими); международными и государственными учреждениями зарубежных стран
Срок погашения кредита	o краткосрочные (до одного года); o долгосрочные (свыше 5 лет)
Вид заемщика	o централизованные (заемщиком выступает правительство или уполномоченное им министерство) o децентрализованные (заемщиком выступают местные органы власти)
Порядок оформления кредитных отношений	o облигационные (предусматривают размещение государственных облигаций) o безоблигационные (размещаются под скарбницки обязательства или предусматривают прямое кредитование центральным банком государственного бюджета)
По видам доходности	o процентные займы - владельцы государственных ценных бумаг получают доход из расчета фиксированных процентов годовых o беспроцентные (дисконтные) займа - государственные ценные бумаги реализуются по цене ниже их номинальной стоимости; o выигрышные займы - включение данного номера облигации в выигрышный тираж погашения

Потребительский кредит - кредит, предоставляемый банком, предприятием или организацией физическому лицу для приобретения предметов личного потребления преимущественно длительного пользования (жилья, транспортных средств, мебели, теле- и радиоаппаратуры, другой бытовой техники) .

Выделяют товарные и денежные потребительские кредиты. Товарный потребительский кредит связан с продажей товаров длительного пользования в кредит (с рассрочкой платежа).

* Денежный потребительский кредит - это предоставление банковскими или небанковскими кредитными учреждениями ссуд физическим лицам на удовлетворение их потребительских нужд.

Банковская кредитная карточка считается новым видом денежных банковских потребительских кредитов в Украине. Они изготавливаются из материала, труднодоступного для подделки, имеют определенные виды защиты. Сегодня банковские кредитные карточки заменяют наличные в денежном обращении.

С точки зрения экономических отношений использования кредитных карточек выражает отношения потребительского кредитования между тремя субъектами: банком, владельцем карточки, торговой организацией.

Таблица 8.3.

Классификация видов денежного потребительского кредита.

Вид денежного потребительского кредита	Целевое назначение
Инвестиционная ссуда	На строительство и реконструкцию жилья, строительство садовых домов, покупка крупного рогатого скота
На развитие индивидуальных хозяйств	На расходы текущей производственной деятельности, на строительство, приобретение сельскохозяйственной техники, транспортных средств, приобретение скота, строительство жилых домов
На покупку потребительских товаров или оплату услуг	На покупку автомобилей, бытовых приборов, электротехники, мебели, оплату медицинских услуг
Целевые займы отдельным социальным группам населения	Выдаются в рамках общегосударственных программ социальной защиты наиболее уязвимых слоев населения (молодым семьям, студентам)
На нецелевые потребительские нужды	Выдаются в связи с особыми обстоятельствами непредвиденного характера в жизни граждан
Ломбардные кредиты	Одалживают деньги под залог имущества
Чековый кредит	Заем предоставляется в случае открытии отдельного чекового счета
Кредитная карта	Именной денежный платно расчетный банковский документ, который используется для предоставления потребительского кредита

Для нужд потребителя кредитные карточки могут имитироваться (выпускаться) не только банками, а и небанковскими учреждениями - железными дорогами, гостиницами, телефонными фирмами.

Ипотечный кредит - долгосрочная ссуда под залог недвижимого имущества - земли, производственных или жилых зданий. оказываемой преимущественно специализированные ипотечные банки.

Невозврата кредита в срок, оговоренный в кредитном договоре, приводит к потере заемщиком заложенной недвижимости и передачи ее в собственность банка или иного держателя залогового письма .

Ипотека (от греческого hipotheke - залог) - залог недвижимого имущества (зданий, земли) для получения в банке или других финансовых организациях долгосрочного (ипотечного) кредита. Характерно, что заложенное имущество остается в распоряжении должника. В случае неплатежеспособности должника требования кредитора удовлетворяются средствами из выручки от реализованного имущества .

Субъекты ипотечного кредитования:

> Универсальные коммерческие банки, ипотечные банки, ипотечные специализированные компании, которые выступают кредиторами;

> Юридические и физические лица, которые имеют собственные объекты и пакеты или имеют поручителей - выступают заемщиками.

Объектом ипотечного кредитования могут быть: земельные участки, жилые дома, квартиры, сооружения, магазины, производственные здания.

Ипотечное кредитование может стать одним из важнейших средств обеспечения обязательств, связанных с долгосрочными инвестициями.

В Украине ипотечное кредитование становится весомым фактором активизации общего инвестиционного процесса. Ипотечное кредитование должно сыграть важную стимулирующую роль в сельском хозяйстве, помогая сельскохозяйственным производителям получить землю, развивать сельскохозяйственные предприятия, проводить агрохимические мероприятия, покупать технику, материалы, семена.

* Лизинг (от анл. Leasinq, от lease - сдавать в аренду, в наем; арендовать, нанимать) - долгосрочная аренда машин, оборудования, сооружений производственного назначения; является способом финансирования инвестиций и активизации сбыта .

Таблица 8.4.

Классификация лизинговых операций.

Вид лизинговой операции	Определение порядка осуществления
Оперативный лизинг	Договор лизинга, который заключается не срок, меньше периода амортизации арендованного имущества. Операции по оперативному лизингу предусматривают многократное передачи машин и оборудования, которое отвечает требованиям различных арендаторов. Он охватывает такие виды аренды, как рейтиг и хайринг: o рейтиг - краткосрочная аренда (от одного дня до одного года) без права последующего приобретения арендатором имущества; o хайринг - среднесрочная аренда (от одного года до трех лет)
Финансовый лизинг	Договор лизинга, который заключается на длительный срок, предусматривает выплату в течение точно установленного периода сумм, достаточных для полной амортизации вложений лизингодателя (арендодателя) и способных обеспечить ему определенную прибыль. Он является формой кредитования покупателя и охватывает три разновидности: o лизинг по обслуживанию - предусматривает предоставление определенных дополнительных услуг, которые необходимы для содержания и технического обслуживания сданного в аренду имущества; o ливериджу-лизинг - предусматривает осуществление амортизационных отчислений за арендованное оборудование в первой половине срока аренды; o лизинг в пакете - договор лизинга, по которому здание, продается в кредит, а оборудование предоставляется по договору лизинга (применяется для финансирования магазина, завода, больницы).
Экспортный лизинг	Договор лизинга, заключаемого между арендатором зарубежной компании и поставщиком и лизинговой компанией, находящихся в одной стране.
Транзитный лизинг	Договор лизинга, все участники которого находятся в разных странах.
Импортный лизинг	Договор лизинга, по которому лизинговая фирма и арендатор относятся к одной страны, а поставщиком является зарубежная компания.
Прямой лизинг	Договор лизинга, по которому арендуется имущество, лизингодатель приобретает в интересах арендатора у предприятия-поста-щика.
Возвратный лизинг	Договор лизинга, по которому предприятие передает часть своего имущества лизинговой компании с одновременным подписанием контракта о его аренде.
Внутренний лизинг	Договор лизинга, участниками которого выступают представители одной страны.
Международный лизинг	Договор лизинга, участниками которого выступают представители разных стран.
Льготный лизинг	Договор лизинга с льготными условиями, применяется для стимулирования развития отдельных отраслей промышленности.
Генеральный лизинг	Договор лизинга, по которому арендатор вправе дополнять список оборудования без заключения новых контрактов.

* Лизинговый кредит - отношения между юридическими лицами, возникающие вследствие аренды имущества и сопровождаются заключением лизингового соглашения .

Объектом (предметом) лизинга является недвижимое и движимое имущество, которое принадлежит к основным фондам: здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, вычислительная и другая техника.

Субъектом лизинга выступают три стороны:

> Продавец или поставщик предмета лизинга - предприятия, организации и другие субъекты хозяйствования, которые осуществляют производство и реализацию машин и оборудования;

> Лизингодатель (арендодатель) - субъект хозяйствования, который передает в пользование объекты лизинга по договорам лизинга (лизинговые компании или небанковские финансовые учреждения);

> Лизингополучатель (арендатор, пользователь) - субъект хозяйствования, который получает в пользование материальные ценности на определенное время.

На основании анализа научной литературы можно предложить следующую классификацию лизинговых операций (табл. 8.4.).

Лизинговый кредит имеет большое народнохозяйственное значение как удобное и особое источник финансирования развития технологического базиса производственного процесса.

Лизинговые операции предоставляют выгоды и открывают перспективы для всех субъектов их осуществления.

* Международный кредит - кредит, предоставляемый государством, банком, другим юридическим или физическим лицом одной страны другой стране, а также: банку, юридическому или физическому лицу другой страны на определенный срок на условиях возвратности и оплаты процентов .

Субъектами международного кредита являются государственные структуры, международные и региональные валютно-кредитные организации, банки, предприятия (фирмы), отдельные граждане.

Сегодня существуют и развиваются различные формы международного кредита. их классификацию можно осуществить по следующим признакам (табл. 8.5.).

Основными международными организациями, с которыми активно сотрудничает Украина, является Международный валютный фонд, Мировой и Европейский банки реконструкции и развития.

Таблица 8.5.

Классификация видов межбанковского кредита.

Признаки	Вид международного кредита
Виды кредитования	o частные кредиты, предоставленные юридическими лицами (фирменные) o банками (банковские) o государственные займы; o кредиты, предоставленные на двусторонней (межгосударственные) и на многосторонней основе; o смешанные кредиты с участием частных кредиторов и государства
Объекты кредитования	o для международной торговли; o для инвестиционных процессов; o для регулирования платежных балансов и внешнего долга разных стран
Формы кредитования	o товарная; o валютная
Сроки погашения	o краткосрочные (до 1 года); o среднесрочные (от 1 до 5 лет); o долгосрочные (более 5 лет)