"Всё о налогах TUT": Что дает система электронного документооборота. Электронное декларирование Электронное декларирование беларусь инструкция
Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси? ». В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.
Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:
- налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
- налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.
Кроме того, если это требует законодательство РБ:
- налог на недвижимость;
- земельный налог;
- акцизы;
- экологический налог;
- налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
- оффшорный сбор;
- гербовый сбор;
- другие налоги.
Местные налоги и сборы
Давайте рассмотрим что же в себя включают местные налоги в Республике Беларусь.
Налог за владение собаками
Плательщики – собственники животных. Объект – собаки старше трехмесячного возраста. Ставка рассчитывается, исходя из роста собаки.
Курортный сбор
Плательщики – физические лица. Объект – факт нахождения в оздоровительных учреждениях. База – цена оказанных услуг или путевки. Ставки различны, но не могут быть больше пяти процентов.
Сбор с заготовителей
Плательщики – лица, осуществляющие сбор и заготовку грибов, растений, другого сырья с целью их дальнейшей промышленной переработки и реализации. База – стоимость заготовленного, ставка может быть не выше пяти процентов.
Республиканские налоги
Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики. Смотрите ниже детальное описание каждого налога.
Налог на прибыль
При расчете валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации продукции, а также внереализационные расходы.
Налоговый кодекс Республики Беларусь устанавливает следующие ставки налога на прибыль:
- 24% – основная ставка налога;
- 10% -для организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, для резидентов научно-технологических парков и некоторых других организаций;
- 5% – для членов научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке;
- 12% – применяется к выплачиваемым дивидендам.
НДС
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Налоговые ставки:
- 20% - общая ставка, применяемая при реализации товаров.
- 10% - ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.
Налог на недвижимость
Ставка этого налога составляет 1% остаточной стоимости основных фондов.
С 2017 года введена льгота по данному налогу в отношении капитальных законсервированных строений, которые включены в Перечень неиспользуемых (неэффективно используемых).
Ранее они не освобождались от уплаты налога.
Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости по состоянию на 1 января отчетного года. Порядок уплаты налога на недвижимость - ежеквартально, не позже 22-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.
Земельный налог
Платят этот налог все юрлица, владеющие участками на территории Беларуси, а иностранные и совместные предприятия платят его, как и белорусские компании - без льгот в этой области.
Ставка земельного налога (или арендной платы за землю) рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости земельного участка, а за земли сельхозназначения - от балла кадастровой оценки.
Ставки земельного налога для юрлиц также зависят от площади и территориального расположения земельного участка, наличия повышающих коэффициентов и т.д.
Подоходный налог РБ
Сумма ежемесячных начислений зависит от деятельности, за которую гражданин получает доход.
Единая ставка физлиц – 13%. 16% начисляется нотариусам, адвокатам и предпринимателям.
Подоходный налог в РБ установлен для лиц, получающих доходы от арендной платы за недвижимость. Размер зависит от района проживания. Физлица, официально работающие в сфере высоких технологий, должны ежемесячно выплачивать 9% подоходного налога в РБ.
Экологический налог
Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.
Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:
- Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
- Хранение или захоронение отходов производства.
- Сброс сточных вод.
Гербовый сбор
Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.
Налоговые ставки:
- 15% - передача международным организациям.
- 20% - выдача копий простых и переводных векселей.
Налоги для физических лиц
Трудящиеся граждане обязаны ежемесячно выплачивать НДФЛ. Физическим лицам начисляется подоходный налог в размере 13%, на недвижимость – 0,1% от цены помещения, земли, ТС. Граждане страны, согласно НК РБ, должны оплачивать местные сборы. Физические лица могут являться плательщиками НДС, акцизов, государственных пошлин.
Электронное декларирование
Электронное декларирование об уплате косвенных налогов и ввозе продукции с территории республик Евразийского Экономического Союза было введено в Беларуси в 2015 году 1 января.
Страны, входящие в ЕАЭС:
- Армения.
- Белорусская Республика.
- Республика Казахстан.
- Киргизия.
- Российская Федерация.
Напомним, что косвенными считаются такие налоги, как:
- Акцизы.
- Налог на добавленную стоимость.
- Фискальные монополии.
- Таможенная пошлина.
Электронное декларирование позволяет не только осуществлять контроль за экспортом и импортом товаров, но и обмениваться информацией с другими странами ЕАЭС.
Другие налоги
Давайте рассмотрим какие существуют еще налоги в Республике Беларусь.
Налог на вклады
Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начал действовать с апреля 2016 года.
С апреля налог в размере 13% будет высчитываться не с суммы всего депозита, а только с начисленных процентов.
Его придётся платить:
- тем, кто выбрал рублёвый вклад на срок меньше года;
- тем, кто выбрал валютный вклад на срок меньше двух лет;
- тем, кто решил снять деньги с долгосрочного депозита раньше истечения срока.
Чтобы заплатить данный налог, не надо будет идти в налоговую. Банки сами спишут с вашего счёта необходимую сумму. Также в Беларуси на данный момент рассматривается введение налога на покупки в иностранных интернет-магазинах.
Налог на продажу автомобиля
Налог на продажу автомобиля – это подоходный налог, который относится к республиканским налогам и сборам Республики Беларусь. Продажа первого автомобиля налогами не облагается, а вот продажа второй машины за год означает, что человек обязан заплатить сбор в казну РБ.
Исчисление налога: ставка – 13%.
Налог на задолженность
Налог на долги – это подоходный налог с суммы займа. Налог на долги в Беларуси был введён 1.01.2015. Суть данного налога заключается в том, что человек, который имеет займы или кредит в иностранной организации или у частного лица, который не имеет постоянного представительства в Белорусской Республике, обязан выплатить некую сумму государству за пользование деньгами. Налогом облагается невозвращённый долг.
Ставка подоходного налога равна 13% от долга.
Но стоит помнить, что средства, которые были взяты взаймы или кредит в белорусских банках или финансовых организациях налогом не облагаются.
Налог также не придётся платить, если деньги были взяты в займы у родственников.
Налог на тунеядство
Налогом на тунеядство в Беларуси называется специальный сбор, который обязаны оплачивать все граждане РБ, не имеющие работы на протяжении больше полугода. Данный налоговый взнос был введён с целью предупреждения социального иждивенства и снижения уровня безработицы в республике.
Налог не будет взиматься с:
- недееспособные граждане и инвалиды любой группы;
- лица до 18 лет;
- граждане пенсионного возраста: мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет;
- воспитывающие ребёнка до 7 лет; ребёнка-инвалида до 18 лет; троих или более несовершеннолетних детей;
- проживающие на территории республики менее 183 дней в году (требуется документальное подтверждение – штамп о выезде в паспорте).
Заключение
Оценивая налоговую систему Беларуси, необходимо отметить, что ее основной налоговый закон является современным, понятным, подробным. Наблюдается тенденция к стимулированию развития отраслей, занимающихся деятельностью в области высоких технологий, а также производителей сельскохозяйственной продукции. Осуществляется это путем предоставления данным категориям налогоплательщиков льгот и преференций.
Электронное декларирование налогов – услуга налоговой службы, позволяющая подавать декларации в электронном виде. Сервис призван экономить время плательщиков и сотрудников инспекции, внедрять безбумажный документооборот, избавлять от необходимости личного визита в налоговые органы, снизить количество ошибок и в целом сделать процесс эффективнее.
Кроме подачи декларации об уплате налогов, электронный сервис позволяет посылать в инспекцию любые запросы и документацию, заявления на административные услуги, получать справки. Решения налоговых органов, выписки с лицевого счета, расчеты с госбюджетом – обо всем этом можно узнать через сервис. Также можно посылать отчетность в “Белгосстрах” и в статистические госорганизации, взаимодействовать с Минюстом.
Переходить на электронное декларирование налоговики начали в 2009 году, и их усилиями этот способ представления уплаты налогов со временем стал основным. С 2014 года декларации по НДС принимают только в электронном варианте. Обязательным это стало и для организаций, где работают более 50 сотрудников. Можно ожидать, что позже эта практика распространится и на другие виды налогообложения.
Подключение к системе
Чтобы начать пользоваться электронным декларированием необходимо:
- Зарегистрироваться подписчиком удостоверяющего центра (УЦ) унитарного предприятия "Информационно-издательский центр по налогам и сборам".
- Создать персональный ключ цифровой электронной подписи – им налогоплательщик удостоверяет декларации. Его генерируют в УЦ.
- Создать сертификат открытого ключа – с его помощью налоговики контролируют подлинность присланной и подписанной плательщиком документации.
После этого можно начать заполнять и отправлять электронные декларации.
Что нужно для регистрации в УЦ
Представительства "Информационно-издательского центра по налогам и сборам" открыты в Минске и областных центрах. В столицы районов сотрудники РУП время от времени приезжают сами для обслуживания клиентов. График подключений и технического сопровождения заранее согласовывают.
Услуга регистрации – платная. Скачать счета-фактуры для юрлиц и физлиц, а также индивидуальных предпринимателей можно на официальном сайте центра. Оплатив, надо идти в организацию для первоначальной регистрации, выдачи сертификата и программного обеспечения. Явиться в центр должен именно тот, кто собирается подписывать электронную документацию цифровой подписью. С собой необходимо взять заверенную нотариально копию извещения про постановку на учет, которая удостоверяет номер плательщика Фонда соцзащиты Минтруда.
Списки документов для получения ключа отличаются в зависимости от статуса плательщика. Индивидуальный предприниматель должен принести:
- Паспорт или иной документ для удостоверения личности.
- Копию квитанции об оплаченной регистрации.
- Копию документа о госрегистрации ИП.
- Информационный носитель для ключа и паспорт этого устройства. Сама регистрирующая организация советует пользоваться USB AvPass или AvToken производства компании “Авест-Системс”. Если у плательщика есть собственная флешка с документом, то можно использовать и ее. При оплате выбрать счет-фактуру на регистрацию без предоставления носителя.
- Два экземпляра разборчиво заполненного печатным шрифтом, скрепленного печатью (если она есть) и подписанного списка данных об ИП. В форме надо указать ФИО, информацию о регистрации, учетный номер налогоплательщика, и другую информацию. Скачать форму перечня можно на сайте удостоверяющего центра.
Для регистрации физического лица нужны только паспорт, копия квитанции об оплате, носитель ключа с паспортом и заполненный перечень для физлица. Также получать сертификат могут руководители организаций и филиалов, доверенные лица ИП.
После выдается диск с программным обеспечением и флешка с электронной цифровой подписью. Установив программу с диска на свой компьютер, можно платить налоги, заполнять и отправлять документы через систему. Перед отправкой документ необходимо в той же программе подписать своим сертификатом.
Ключ и сертификат действительны от года до трех, после этого их нужно продлевать.
Продление ключа и сертификата электронного декларирования
Продлить ключ электронного декларирования можно не раньше, чем за три месяца до завершения срока действия. В сертификате при продлении можно изменить любую информацию за исключением УНП. Порядок действий такой же, как и при первичной регистрации:
- Скачать с сайта регистрационного центра счет-фактуру на продление ключа. В отличие от первичной регистрации, срок действия нового сертификата может быть только двухлетним. Отсчет начинается со дня завершения действия прошлого ключа.
- Оплатить счет. В банке для оплаты могут потребовать паспорт и УНП.
- С квитанцией и другими документами явиться уполномоченную организацию. Продлевать ключ можно как в УЦ, так в самой налоговой. В последнем случае нужно позвонить и записаться на прием. Список бумаг тот же, что и для первичной регистрации. Новый информационный носитель для ключа покупать не надо – подойдет прежний.
В УЦ или налоговой на носитель запишут новый ключ. Через две недели придется явиться за новым диском – с него вы обновите программу на своем компьютере и сможете еще два года пользоваться системой электронного декларирования налогов.
Электронное декларирование – хоть и не совершенный, но удобный и быстрый способ взаимодействия с налоговой службой и другими госорганами. В перспективе он может стать всеобщим, поэтому осваивать его уже сейчас.
Специалист МНС:
Специалисты налоговых органов, требуя подключения к электронному декларированию, во всех случаях руководствуются налоговым законодательством.
Инна Александровна , аудитор:
Я считаю, что информационные технологии должны делать администрирование налогов не только проще и прозрачней, но и дешевле для налогоплательщиков. Причем не вообще, а конкретно для каждого.
Вот вам ситуация из практики. В связи с финансовыми трудностями организация с января 2018 г. финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. Организация - плательщик НДС и применяет общую систему налогообложения. Срок действия электронного ключа истек в феврале 2018 г. На расчетном счете денег нет. В I квартале надо сдать только пустую декларацию по прибыли. На новый ключ потратились, а пользы от этого мало. Проще и дешевле сдать пустую декларацию раз в квартал на бумажном носителе.
Вадим Станиславович , аудитор:
Вот вам еще ситуация. Организация, назовем ее «А», являлась плательщиком НДС и отчетность сдавала в электронном виде. В марте она присоединилась к другому юридическому лицу («В»), которое работает на УСН и отчетность сдает на бумажных носителях . При присоединении к организации «В» в порядке правопреемства переходят права и обязанности «А», и «В» должна подать налоговую декларацию по НДС один раз. Налоговый инспектор однозначно ответила, что «В» должна подключиться к электронному декларированию.
По моему мнению, эта норма требует уточнения со стороны законодателя. Ведь на практике возникают случаи, когда плательщик по объективным причинам не имеет возможности представить декларацию в электронном формате. И применение в этом случае к плательщику мер административного взыскания мне кажется как минимум несправедливым.
Может быть, при разработке НК 2019 г. законодателю следует установить правило представления деклараций всеми плательщиками только в электронном формате, предусмотрев при этом отсутствие мер ответственности в случае представления плательщиком деклараций на бумажном носителе.
Опытный системный администратор установит и настроит комплекс по электронному декларированию и другое необходимое программное обеспечение для банковского, бухгалтерского, фискального учёта с выездом.
Услуга поставляется “под ключ”. Это значит, что заказчик оплачивает готовую настройку компьютера под свои нужды. Нет необходимости платить лишь за выезд и попытку установки.
Мы даём гарантию, что электронное декларирование будет работать как это предусмотрено разработчиком!
Воспользоваться данной услугой можно позвонив по телефонам и заказав выезд специалиста день-в-день. Оплата по факту выполненных работ за наличный или безналичный расчёт.
Алгоритм при заказе услуги (количество пунктов зависит от конкретной ситуации)
- Выезд мастера на дом или офис для настройки компьютера.
- Установка, настройка электронного декларирования. Настройка деклараций.
- Решение проблем, возникающих в процессе установки АРМ “Плательщик” .
Если компьютер завирусован или работает со сбоями для достижения результата предлагается чистая установка Windows с переносом всех пользовательских параметров. Услуга предоставляется
Установка и настройка деклараций (АРМ Плательщик). Цена настройки “под ключ” с выездом
Частые проблемы при установке (Ошибки установки АРМ “Плательщик”)
Наш специалист сможет устранить все перечисленные проблемы с настройкой Электронного декларирования.
- Edeclaration ошибка проверки сертификата. Решение: обновить сертификаты, проверить срок действия своего сертификата;
- Edeclaration обновить СОС (Справочник Отозванных Сертификатов). Решение: на рабочем столе файл обновить СОС (запустить и ждать пока обновит);
- Edeclaration внутренняя ошибка библиотеки. Решение: обновить авест и СОС;
- Как можно сменить пароль для подписания деклараций. Решение: Файл -> изменить пароль(в программе);
- Как продлить сертификат? Решение: вся информация на http://www.pki.by/DocsServlet?72;
- Отсутствие библиотеки avlog4c.dll (C:\program files (x86)\avest\avpcm_nces\avlog4c.dll). avlog4c.dll не существует. Решение: переустановите Авест
О программе АРМ “Плательщик”
Программа электронное декларирование (EDeclaration) используется для составления и подачи деклараций в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.